每年过年前，是年终奖和年终福利发放的高峰期，年终奖也需求交纳个税，不同发放办法，交的个税大不相同，年终奖个税怎样做税务谋划，能够把收入最大化？爱职工小编为您解析。

每年过年前，是年终奖和年终福利发放的高峰期，年终奖也需求交纳个税，不同发放办法，交的个税大不相同，年终奖个税怎样做税务谋划，能够把收入最大化？爱职工小编为您解析。

总的来说，年终奖扣税有几种不同的办法，主要有以下几种：

正常年终奖怎样扣税

先将职工当月内获得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数对照上表断定适用税率和速算扣除数；在一个缴税年度内，对每一个缴税人，该计税办法只允许选用一次。

(1)、假如雇员当月薪酬薪水所得高于（或等于）税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

应缴税额=雇员当月获得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

举例：张三2018年1月份薪酬4000元，2017年度的年终奖金12000元，当月需交纳的各项社会保险费400元，那么张三在一月应交纳多少个人所得税？

薪酬应缴税所得额 = 4000 － 400 － 3500 = 100元

薪酬应纳个税 = 100 × 3% － 0 = 3元

年终奖金12000元，除以12后，每月均匀1000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

年终奖金应缴税额 = 12000 × 3% － 0= 360元

(2)、假如雇员当月薪酬薪水所得低于税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

应缴税额=(雇员当月获得全年一次性奖金-雇员当月薪酬薪水所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

举例：李四2018年1月份薪酬4000元，2017年度的年终奖金36000元，当月需交纳的各项社会保险费700元，那么李四在一月应交纳多少个人所得税？

薪酬应缴税所得额 = 4000 － 700 － 3500 = -200元，小于0

年终奖应缴税所得额 = 36000 － 200 = 35800元

均匀每月收入 = 35800 / 12 = 2983，适用税率10%，速算扣除数105

年终奖应缴税额 = 35800 × 10% － 105 = 3475元。

“多处”年终奖怎样扣税

咱们先来看看在不同的当地都拿到了年终奖的状况。比方说赵一在2017年1月拿到了5000的薪酬和年终奖24000元，别的还有兼职单位的年终奖6000元，这两笔收入能够兼并申报个税吗？

明显依据税法规则是不能够的，只能挑选其间一家企业的年终奖作为全年一次性奖金来核算，另一家公司的则有必要并入薪酬交纳薪酬个税，因而不考虑五险一金影响，赵一的年终奖核算办法如下：

当月薪酬个人所得税：

（5000+6000-3500）*20%-555=945元

年终奖个人所得税：

24000/12=2000元，适用税率10%，速算扣除数105元

应交纳个税=24000*10%-105=2295元

当月个人所得税总额：

企业薪酬5000元，（5000-3500）*3%-0=45元

兼职单位6000元假如以年终奖计个税，6000*3%=180元

年终汇算清缴的时分赵一就有必要补缴个税=945+2295-45-180=3015元

在职企业要保证这个职工在自己公司所交纳的这部分个人所得税不能遗失，假如是兼职公司，发放的这部分奖金有必要依照个人薪水交纳个税，多处年终奖在考虑年终奖怎样避税时要掌握好主次联系。

“多项”年终奖怎样扣税

一个企业的职工在企业作业过程中可能拿到了很多项年终奖的状况，比方钱二2016年12月收到了6000元薪酬以及一次性发放的年终奖24000元，别的，由于钱二成绩杰出还获得了2500元的优秀职工奖赏，那么这个额定的奖金能够并到年终奖一同交纳个税吗？不能够。

当月薪酬个人所得税：

=（6000+2500-3500）*20%-555=445元

年终奖个人所得税：

24000/12=2000元，适用税率10%，速算扣除数105元

应交纳个税=24000*10%-105=2295元

当月个人所得税总额=445+2295=2740元

在考虑多项奖金计入年终奖怎样避税的问题时，假如能够阐明这些奖项都归于年终奖领域就能够兼并核算，比方说经过各种核算，依据出勤、成绩等各方面查核来核定年终奖的话，成绩杰出奖赏就能够天经地义的计入年终奖核算了。

“离任”年终奖怎样扣税

当企业的职工现已离开了企业，可是由于企业经营管理的一些体系问题，可能还会有一部分年底或许下个季度才干核算成绩奖或许说在职期间享受到的年终奖，这部分的年终奖咱们应该怎样去扣缴个人所得税呢？

这种状况考虑年终奖怎样避税时需求留意的是在职时刻，假如是2016年8月离任，而公司是次年2月发放，则不能够算作年终奖，由于全年一次性奖金不仅是针对人，并且是针对这个人的岗位，在每一个缴税年度之内只允许运用一次，尽管发放的奖金是2016年，可是职工获得的年份是在2017年，因而应该算作薪酬薪水计税，究竟离任职工到新公司后不行能不拿年终奖。

年终奖是对我们一年来努力作业的特别奖赏。可是假如处理不妥，就会形成多缴税的局势，职工不高兴，公司也白忙活，比方有些公司不留意临界点的处理。那么怎样做税务谋划，才干让职工的年终奖最大化呢？主要有以下几种办法。

年终奖事前谋划

年终奖与全年薪酬合理分配。

假如全年预发薪酬、薪水总额（每月薪酬和年终奖的总数）固定，合理分配年终奖能够有用下降应交纳个税。

例如：A公司预备给职工甲一年发放的薪酬、薪水总额为96000元

计划（一）：不发年终奖，只发薪酬，每月薪酬8000元（不考虑各项扣除）

每月个税=（8000-3500）*10%=450（元）

全年应交纳个人所得税=450*12=5400（元）

计划（二）：每月发薪酬7000元，年终奖12000元

每月个税=（7000-3500）*10%=350（元）

薪酬全年应交纳个税=350*12=4200（元）

年终奖个税=12000*3%=360（元）

全年应交纳的个人所得税=360+4200=4560

两个计划比较，计划（二）节省了税款840元，年终奖与月薪酬之间的分配应当合理，既需求恰当装备年终奖，也不行过多的将薪酬集中于年终奖，以防止年终奖刚好超越薪酬、薪水的税率临界点。

年终奖数额谋划

有意识的避开薪酬、薪水税率临界点。

企业发放年终奖，应当有意识的避开个税临界点，不然发高薪酬的终职工终究实践收到的奖金可能反而更少。

例如：B公司年底给职工甲发年终奖18000元，职工乙比甲体现好，故而奖金添加1元，年终奖金数额为18001元。（假定甲、乙的月薪酬皆高于3500元）

职工甲年终奖应纳所得税=18000*3%=540（元）

职工甲实践获得的奖金=18000-540=17460 (元)

职工乙年终奖应纳所得税=18001*10%-105=1695.1（元）

职工乙实践获得的奖金=18001-1695.1=16305.9 (元)

甲乙实践到手奖金的差额=17460-16305.9=1154.1（元）

终究，年终奖数额为18001元的乙实践到手的奖金比年终奖金额为18000元的甲少了1154.1元。因而，企业应该有意识避开薪酬、奖金临界点。

年终奖临界点如下：

以上爱职工小编给我们讲解了一些比较有用的年终奖谋划办法，如需求进行更深度的税务谋划，找爱职工。 欢迎重视爱职工，了解更多有用的税务谋划好方法。